本章要点：掌握基金托管概念；熟悉基金托管业务的服务范围；了解基金托管人的作用；熟悉基金托管业务的发展趋势。
了解基金资产保管的基本要求；了解基金资产帐户的种类；熟悉帐户开设的程序；掌握对各类资产的保管；熟悉对交易所交易资金、全国银行间市场交易资金和场外资金的清算。
熟悉基金的会计政策；了解基金会计的特殊性；掌握基金会计核算的内容和核算流程；了解基金资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表；熟悉对基金帐户、头寸、资产净值和财务报表的复核。
了解对基金投资运作监督的依据；熟悉基金投资的范围、投资比例、投资限制、费用的支付、基金资产核算和估值以及基金收益分配的相关规定；了解对基金投资运作监管结果的处理方式。
了解基金托管人内部控制的目标和原则；熟悉内部控制的基本要素；掌握内部控制的内容；了解内部控制制度的管理和监督。
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（一）基金资产的帐户
基金资产账户主要包括银行存款账户、清算备付金账户和证券账户三类。
1．基金银行存款帐户是指以基金名义在银行开立的用于基金名下资金往来的结算帐户。
2．清算备付金帐户包括上海清算备付金帐户和深圳清算备付金帐户。上海清算备付金帐户为以基金名义在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司开立的用于基金在上海交易所买卖证券的资金清算的帐户。深圳清算备付金帐户为以基金名义在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司...[
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