会计报表是根据会计账簿记录的有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间基金的经营活动、财务成果及净值变动情况的一种报告文件。基金财务会计报告分为年度、’半年度、季度和月度财务会计报告。基金对外提供的会计报表包括：资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表及其附注。
基金账务的复核指基金托管人以《证券投资基金管理证券投资基金管理暂行办法》、《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对管理人的帐务处理过程与结果进行核对的过程。
基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。基金托管人在每个交易日结束后核对基金的银行存款和清算备付金账户余额，并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。
基金资产净值的复核指基金托管人以《证券投资基金管理证券投资基金管理暂行办法》、《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金单位净值、累计基金单位净值以及期初基金单位净值进行核对的过程。
基金的会计核算是指对基金的经营活动及其结果系统地、连续地进行会计确计量、记录、报告及审核的过程。
(一)基金的会计政策要求
我国基金的会计核算应遵循以下会计政策要求：
1．基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日；
2．基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位；
3．基金的会计核算以权责发生制为基础；
4．基金的会计核算执行《证券投资基金会计核算办法》等相关会计制度；
5．基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，...[
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