第八章　企业所得税法律制度   　
  一、本章基础考点 
　1.企业所得税基本规定 
　（1）纳税义务人及应具备的条件P332（了解） 
　（2）税率 
　　①基本税率33%； 
　　②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。 
　2.应交所得税的计算（核心） 
　（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335 
　（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容P337 
　（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定 
　　①工资的范围及工资扣除限额； 
　　②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例P344-345； 
　　③借款费用的扣除范围及限额标准； 
　　④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点P341-342； 
　　⑤业务招待费的扣除计算P342； 
　　⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。 
　（4）不得从收入中扣除的项目P346（重点、选择、计算） 
　（5）税前利润连续5年补亏的规定 
　（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350例8-3；P352例8-5、8-6 
　3.所得税的征收管理 
　（1）资产的税务处理（小题） 
　　①固定资产的计价与折旧规定P355-357； 
　　②无形资产的摊销规定P358。 
　（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧P360-361 
　（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段） 

  二、本章关键点串联 
　1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？  
　2.从收入总额开始计算 
　（1）哪些属于计税收入 
　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准 
　（3）计算应纳税所得额