考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定，以及 企业 所2003年税法所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元，应适用 27％税率，所以，其应纳企业所得税＝5×27％＝1.35（万元）。
案例分析题

案例一：
甲乙两人共同完成一项某企业的设计工作，分别一次取得酬金4500元和5000元。甲申报缴纳个人所得税100元；乙申报缴纳个人所得税200元。根据上述情况回答下列问题：

81.甲乙二人从事设计取得的收入属于哪个税目（  ）。
A. 稿酬收入
B. 劳务收入
C. 转让财产收入
D. 工资收入
答案：B
解析：设计工作所取得的报酬属于劳务报酬收入。
82.计算甲、乙个人所得税应纳税所得额时可以扣除（  ）。
A. 800元
B. 收入的20%
C. 4000元
D. 不作任何扣除
答案：B
解析：劳务报酬收入扣除标准
每次收入<4000元；定额扣除800元
每次收入>4000元；定率扣除收入的20％
甲、乙收入均大于4000元，所以采用定率扣除乙
83.下列收入中，对一次收入畸高的，可以实行加成征收的有（   ）。
A．工资所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．股息所得
答案：C
84．甲应补缴个人所得税额为（  ）。
A. 620元
B. 600元
C. 720元
D. 800元
答案：A
解析：劳务所得，每次收入在4000元以上的，准予减除20％的费用。因此，应缴税额＝4500×（1-20%）×20%=720元，应补缴税额＝720-100=620元。
85．乙应补缴个人所得税额为（  ）。
A. 800元
B. 700元
C. 600元
D. 500元
答案：C
解析：与上同理，应缴税额＝5000×（1-20%）×20%=800元，应补缴税额＝800-200=600元。
案例三：
某厂生产甲产品经两道工序制成，其在产品资料如下：
原材料在开始生产时一次投入；
当月完工入库甲产品50件，甲产品单件工时定额800小时，其中，第一道工序工时定额480小时，第二道工序工时定额320小时。
第一道工序在产品结存40件，第二道工序在产品结存50件。
甲产品月初和本月耗用原材料费用140，000元，月初和本月耗用工资和附加费30600元，月初和本月耗用燃料、动力和其他费用45900元。(中国 经济师 考试网 www.jingjishi.com) 
企业帐面计算的在产品成本为89000元。已知该企业本期存销比例为2：8，则
91．第一道工序的完工率为（）
A．10%               
B．20%
C．30%               
D．60%
答案：C
解析（480*50%）/ 800 = 30%
92．第二道工序的完工率为（）
A．20%                
B．73%
C．80%                
D．85%
答案：C
解析：（480+320*50%）/ 800 = 80%
93．在产品的约当产量为（）
A．48件               
B．52件
C．64件               
D．以上均不正确
答案，B
解析：40*30%+50*80%=52件
94．月末在产品原材料费用为（）
A．90000元            
B．71372.54元
C．68571.43元        
D．以上均不正确
答案: A
解析：由于原材料是一次投入的，所以原材料费用的分配不用按照约当产量计算，直接在月末在产品和完工产品之间分配。
原材料分配率＝140，000/(50+90)=1000
月末在产品材料成本＝1000×90＝90000，选择A
95．多摊入完工产品的成本为（）
A．40000元            
B．50000元 
C．60000元            
D．100000元
答案：A
解析：根据企业的月末在产品的成本89000，本期期初和发生的费用合计为140000+30600+45900＝216500,所以完工产品成本为216500-89000＝127500（此成本为企业自己计算的）
正确的完工产品成本计算比较复杂，按项目计算
完工产品的材料费用＝140000-90000＝50000

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