一、单项选择题
1、北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某提醒助理人员，应对下列各项中的（ ）实施监盘程序，而对其余各项实施检查。
A、收到的支票
B、未签发的支票
C、作废的支票
D、购货发票
答案:A
解析:收到的支票是有价值的，应实施监盘，故选A；而支票在签发前属于凭证其本身并无价值，应实施检查；作废的支票亦无价值，应实施检查；同样，对购货发票应实施检查而不是监盘。
2、北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中，（ ）属于交易的实质性测试。
A、检查内部控制生成的文件与记录
B、询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况
C、向债权人发出应付账款询证函
D、追查销售发票至销售明细账
答案:D
解析:A属于“了解内部控制”程序；B属于“控制测试”程序；C更倾向于余额的实质性测试。
3、
注册会计师对被审计单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于（ ）。
A、当期档案
B、业务类工作底稿
C、永久性档案
D、管理当局声明书
答案:C
解析:永久性档案的特征之一是，记录的内容稳定。关联方往往具有相对稳定性。
4、北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表时，获取了如下审计证据，其中属于实物证据的是（ ）。
A、D公司的库存现金盘点表
B、D公司的库存现金
C、D公司的固定资产购货发票复印件
D、D公司的固定资产
答案:A
解析:选项A是典型的实务证据。选B和D不属于审计证据，否则审计之后的K公司将失去库存现金和固定资产（不能将实物证据与实物混淆），选项C属于书面证据。
5、北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表，指派助理人员陈某对D公司的长期投资业务进行审计，陈某发现D公司对于投资收益的会计核算不符合企业会计准则的规定，并为此提请D公司按照会计制度的规定进行适当调整。请指出，陈某在编制审计工作底稿时，应在审计工作底稿的（ ）部分记载调整分录。
A、D公司的未审情况
B、审计过程的记录
C、所得出的审计结论
D、没有严格规定
答案:B
解析:按照审计工作底稿的结构要求，审计调整分录应记载于“审计过程的记录”部分中。
6、注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（ ）。
A、控制测试
B、实质性测试
C、了解内部控制
D、双重目的测试
答案:A
解析:该程序就是检查销售发票副本上是否有有关人员的签字。因此，属于控制测试程序。
7、下列有关审计证据的表述中，正确的是（ ）。
A、注册会计师了解的被审计单位内部控制情况，属于基本证据
B、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
C、注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据
D、注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据
答案:B
解析:A：内部控制情况是环境证据属于间接证据；C：观察不能得来书面证据；D：监盘难以获得与内部控制相关的证据。
8、北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。则在审计下列事项时，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）。
A、H公司实物资产的存在
B、H公司内部控制的执行情况
C、H公司存货的所有权
D、H公司经营场所
答案:C
解析:
9、A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。注册会计师通过函证程序或取得证据能够支持的具体审计目标是（ ）。
A、总体合理性
B、机械准确性
C、所有权
D、分类
答案:C
解析:函证获取的证据与真实性、所有权、完整性、估价和截止审计目标相关。
10、A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据可靠性的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ ）。
A、银行存款函证的回函
B、购货发票
C、销货发票
D、应收账款明细账
答案:A
解析:A属于被审计单位未经手的外部书面证据，其证明力最强。
